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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 12:53:25 776

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 11:52
          引用 1
          财政部社会保障司司长符金陵告诉记者,降低养老保险费率在有效减轻企业社保缴费负担的同时,确实会减少养老保险基金收入,加大基金收支压力,但全国养老保险基金整体收大于支,滚存结余不断增加,总体上不会造成养老金支付风险,不会影响养老金按时足额发放。
          2020-03-30 11:35
          引用 2
          常听到的一个词就是,无能。
          2020-03-30 11:04
          引用 3
          我知道讲到这里,又有人要问我,我们是一个‘民主自由多元的社会,凭什么我可以说民进党式的‘民主是民粹,是错误的?原因很简单,因为台湾有越来越多人吃不饱,这是‘农委会主委陈吉仲亲口说的,他说现在台湾每天至少有160万人吃不饱,而且他还说比十年前成长了两倍。
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